Национальный банк Украины (НБУ) в ходе надзора выявил операции компаний-резидентов, которые могут свидетельствовать об использовании "скруток" и "встречных потоков", и рекомендовал банкам учитывать соответствующие признаки при проверке клиентов и операций, говорится в письме регулятора к банкам и банковским ассоциациям.
Отмечается, что такие схемы направлены на уклонение от уплаты налогов и/или легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем (ВК), финансирование терроризма (ФТ) или финансирование распространения оружия массового уничтожения (ФРОМУ).
Импортируемая продукция может реализовываться через сеть оптово-розничных торговцев, располагающих большими объемами неучтенной наличности, при этом в документах при ее прохождении по цепочке связанных компаний один вид продукции подменяется другим. В результате компании могут искусственно занижать налоговые обязательства или незаконно получать возмещение НДС из бюджета.
К таким операциям преимущественно привлекаются вновь созданные компании или предприятия, которые длительное время фактически не работали и могут иметь признаки компаний-оболочек.
Среди рисковых признаков регулятор назвал незначительное количество сотрудников и небольшой уставный капитал, отсутствие необходимых для заявленной деятельности активов, частые смены руководителей, владельцев, адресов и видов деятельности, а также многомиллионные обороты при отсутствии или незначительном объеме задекларированных доходов.
На рискованность компаний могут также указывать необоснованное использование несколькими компаниями общих IP-адресов, телефонов, электронной почты, бухгалтеров или представителей и взаимодействие с большим количеством вновь созданных контрагентов.
В отношении вновь созданных импортеров регулятор рекомендовал обращать внимание на перечисление нерезидентам многомиллионных сумм за уже ввезенные товары без предварительной предоплаты, отсутствие документов об их транспортировке, хранении и фактическом движении продукции, а также несоответствие поступлений заявленной деятельности компании.
Признаками использования таких схем могут быть отсутствие или незначительный объем обычных для бизнеса платежей за аренду, коммунальные услуги, зарплату и налоги, а также транзитное движение средств, при котором почти все поступления в течение нескольких дней направляются на оплату товаров по внешнеэкономическим контрактам.
Нацбанк также рекомендует обращать внимание на случаи, когда импортеры покупают валюту за счет значительных кредитов или займов финансовых компаний, условия такого финансирования являются экономически нецелесообразными, а погашение задолженности отсутствует или осуществляется в незначительных объемах.
Отдельными признаками фиктивности НБУ назвал договоры, заключенные до создания компании, указание в них банковских счетов, открытых позднее даты договора, а также подписание контракта руководителем, который в то время еще не был назначен.
Банкам рекомендуется до установления деловых отношений с импортером и в ходе его обслуживания выяснять, как и кому он продает товар, имеет ли он торговую площадку или интернет-магазин, складские помещения и другие ресурсы для ведения заявленной деятельности.
В случае выявления признаков риска банк должен быть готов обосновать, почему он принял или не принял соответствующие меры в отношении клиента и его операций, при этом центробанк будет учитывать меры, принятые банками в ходе надзора.
Как сообщалось, в январе 2026 года НБУ призвал банки не ограничиваться формальным подходом к выявлению признаков компаний-оболочек. Регулятор рекомендовал в случае выявления хотя бы одного критерия риска комплексно анализировать документы и информацию о хозяйственной деятельности клиента, в частности данные о выплате зарплаты, уплате налогов, арендных платежей, коммунальных и транспортных услуг.
Кроме того, банкам рекомендовали устанавливать для вновь созданных и рискованных компаний лимиты на отдельные услуги, чтобы не допустить проведения крупных операций без надлежащего обоснования сразу после открытия счета, а также совершенствовать автоматизированное выявление подозрительных транзакций.
